El calendario fiscal es una herramienta fundamental para autónomos y pequeñas y medianas empresas (PYMEs) en España, que les permite organizar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y evitar sanciones que puedan afectar su estabilidad financiera. Con cada nuevo mes, la Agencia Tributaria recuerda las fechas clave para realizar declaraciones y pagos en el tiempo estipulado. En esta ocasión, noviembre de 2025 incluye múltiples plazos de impuestos estatales, tanto periódicos como no periódicos, que requieren una especial atención para los responsables de empresas y actividades profesionales.
A continuación, repasamos las obligaciones fiscales que vencen en noviembre de 2025, sus formularios correspondientes y algunos consejos para una gestión fiscal eficiente que facilite el cumplimiento de las normativas en tiempo y forma.
Principales obligaciones tributarias de noviembre 2025
El mes de noviembre trae varias obligaciones fiscales para los contribuyentes en España, enfocadas en impuestos que incluyen el Impuesto sobre la Renta, el IVA, el Impuesto sobre Sociedades, impuestos especiales y medioambientales. La gran mayoría de estos impuestos son periódicos y exigen declaraciones mensuales o trimestrales. Vamos a ver en detalle cada uno de ellos y las fechas en las que se deben cumplir.
Fechas clave del calendario fiscal de noviembre 2025
Hasta el 5 de noviembre: Ingreso del segundo plazo de la declaración anual de RENTA 2023
Para aquellos contribuyentes que optaron por fraccionar el pago de la declaración de la renta de 2023, el 5 de noviembre de 2025 es la fecha límite para ingresar el segundo plazo, mediante el formulario 102. Esto aplica a los autónomos que presentaron su declaración en dos partes y ahora deben abonar el restante 40% de la cantidad declarada.
Hasta el 12 de noviembre: Intrastat – Estadística de comercio intracomunitario
Las empresas que realizan operaciones intracomunitarias deben presentar la declaración Intrastat correspondiente a octubre de 2024 antes del 12 de noviembre de 2025. Este formulario, obligatorio para los que alcanzan un umbral mínimo de operaciones con países de la Unión Europea, permite a las autoridades monitorizar el comercio interno de la comunidad.
Hasta el 20 de noviembre: Renta y Sociedades, IVA, Impuesto sobre las primas de seguros y otros impuestos
Retenciones e ingresos a cuenta – Renta y Sociedades (Formularios 111, 115, 117, 123, etc.)
Hasta el 20 de noviembre, se deben presentar declaraciones sobre las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a octubre de 2024. Esto incluye:
- Rendimientos del trabajo.
- Actividades económicas.
- Premios y determinadas ganancias patrimoniales.
- Imputaciones de renta, ganancias de inversiones en instituciones colectivas, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, y más.
Estos datos se presentan en los modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216 y 230, según corresponda.
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias – IVA (Modelo 349)
El modelo 349 es utilizado para informar sobre operaciones intracomunitarias realizadas en octubre de 2024. Este formulario es importante para aquellas empresas que venden o compran productos o servicios en la UE, ya que contribuye a la transparencia y la supervisión de las actividades económicas.
Impuesto sobre las primas de seguros (Modelo 430)
La presentación del modelo 430 antes del 20 de noviembre de 2025 permite declarar las operaciones de seguros realizadas en octubre de 2024. Este impuesto aplica a las primas de seguro pagadas por los titulares y debe ser gestionado por la compañía aseguradora en la mayoría de los casos.
Impuestos Especiales de Fabricación
Este tipo de impuestos se aplica a productos específicos, como el alcohol, el tabaco y los hidrocarburos. Las grandes empresas deben presentar sus declaraciones correspondientes a agosto y octubre de 2024, utilizando los modelos 561, 562, 563, 548, 566 y 581.
Impuesto Especial sobre la Electricidad (Modelo 560)
Para las grandes empresas que generan o consumen electricidad sujeta a impuestos especiales, el modelo 560 correspondiente a octubre de 2024 debe ser presentado antes del 20 de noviembre.
Impuestos medioambientales
Entre los impuestos medioambientales, encontramos el Impuesto sobre los envases de plástico no reutilizables, cuya declaración se presenta mediante el modelo 592 correspondiente a octubre de 2024. Además, las empresas de producción energética deben declarar el Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica mediante el modelo 583 en su tercer pago fraccionado de 2024.
Impuesto sobre las Transacciones Financieras (Modelo 604)
Este impuesto, recogido en el modelo 604, afecta a las transacciones financieras y debe presentarse antes del 20 de noviembre para las operaciones realizadas en octubre de 2024.
Hasta el 30 de noviembre: Ventanilla Única – Régimen de importación de IVA (Modelo 369)
El último día de noviembre también es el plazo límite para las empresas que utilizan la Ventanilla Única del Régimen de Importación del IVA, presentando el modelo 369. Este sistema permite que empresas extranjeras que venden productos a consumidores en la UE gestionen el IVA en un único estado miembro.
El cumplimiento del calendario fiscal no solo es un requisito legal, sino una práctica que permite a autónomos y PYMEs mantener una buena salud financiera y evitar problemas con la administración tributaria. Contar con un buen sistema de gestión fiscal y asesoría especializada contribuye a una planificación ordenada y a la optimización de recursos.
